Cło, akcyza, VAT na auto z USA - krok po kroku z przykładami obliczania

"Ile ja za to zapłacę podatków?" - to pytanie pada w każdej rozmowie o imporcie auta z USA. I słusznie, bo trzy podatki - cło, akcyza i VAT - potrafią stanowić 40-60% wartości celnej pojazdu. Problem w tym, że większość osób nie wie, jak dokładnie je obliczyć. Nie dlatego, że wzory są trudne - ale dlatego, że każdy podatek naliczany jest od innej podstawy, w ściśle określonej kolejności.

W tym artykule rozbijemy cały proces na czynniki pierwsze. Pokażemy trzy kompletne przykłady obliczeń - dla auta z silnikiem do 2.0, SUV-a z silnikiem powyżej 2.0 i hybrydy plug-in. Zobaczysz dokładnie, skąd bierze się każda złotówka. Jeśli chcesz poznać cały proces odprawy celnej krok po kroku, zajrzyj do naszego szczegółowego przewodnika - tutaj skupimy się na samych liczbach.

Czym się różni cło od akcyzy - i dlaczego to ważne

Zanim przejdziemy do obliczeń, wyjaśnijmy fundamentalną różnicę między cłem, akcyzą i VAT-em. To trzy oddzielne podatki, każdy z innym celem, inną podstawą naliczania i innym odbiorcą.

Cło - opłata za przekroczenie granicy UE

Cło to opłata importowa pobierana przez Unię Europejską na towary spoza wspólnego rynku. Dla samochodów osobowych (kod celny CN 8703) stawka wynosi 10%. Cło naliczane jest od wartości celnej CIF (Cost, Insurance, Freight), czyli sumy ceny zakupu, kosztów transportu i ubezpieczenia do portu w UE. Cło płacisz w momencie odprawy celnej - w porcie europejskim (np. Bremerhaven, Rotterdam) lub w polskim urzędzie celnym.

Akcyza - podatek od pojemności silnika

Akcyza to polski podatek krajowy, który płacisz przy pierwszej rejestracji pojazdu w Polsce. To tutaj pojemność silnika robi ogromną różnicę. Stawki na luty 2026 pozostają niezmienione i wyglądają tak:

• Silnik do 2000 cm³ (spalinowy) - akcyza 3,1%
• Silnik powyżej 2000 cm³ (spalinowy) - akcyza 18,6%
• Hybryda HEV/MHEV do 2000 cm³ - akcyza 1,55% (obniżona o 50%)
• Hybryda HEV/MHEV powyżej 2000 cm³ do 3500 cm³ - akcyza 9,3% (obniżona o 50%)
• Hybryda plug-in (PHEV) do 2000 cm³ - zwolnienie z akcyzy (do 31.12.2029)
• Hybryda plug-in (PHEV) powyżej 2000 cm³ do 3500 cm³ - akcyza 9,3%
• Samochód elektryczny (BEV) - zwolnienie z akcyzy
• Pojazd wodorowy (FCEV) - zwolnienie z akcyzy

Podstawą naliczenia akcyzy jest wartość celna powiększona o cło. Akcyzę musisz opłacić w ciągu 30 dni od sprowadzenia pojazdu do Polski (deklarację AKC-US składasz w ciągu 14 dni). Bez potwierdzenia zapłaty akcyzy nie zarejestrujesz samochodu.

VAT - podatek od wartości dodanej

VAT to ostatni podatek w łańcuchu i jednocześnie najbardziej kosztowny. Stawka w Polsce wynosi 23%. Kluczowa sprawa: VAT naliczany jest od sumy wartości celnej, cła i akcyzy. To oznacza, że płacisz podatek od podatku - i właśnie dlatego końcowa kwota rośnie tak szybko.

Kolejność naliczania: wartość celna CIF → + cło 10% → + akcyza (3,1% / 18,6%) → od tej sumy VAT 23%. Każdy podatek powiększa podstawę następnego.

Infografika wyjaśniająca różnice między cłem, akcyzą i VAT przy imporcie auta z USA - kolejność naliczania i podstawy obliczania

Wartość celna CIF - od czego zaczynasz obliczenia

Każde obliczenie podatków zaczyna się od ustalenia wartości celnej CIF. To nie jest po prostu cena zakupu auta - to suma wszystkich kosztów poniesionych do momentu dostarczenia pojazdu do portu w UE.

Wartość celna CIF obejmuje:

• Cenę zakupu pojazdu (z faktury lub potwierdzenia aukcyjnego)
• Opłaty aukcyjne (buyer's fee na Copart/IAAI)
• Transport kołowy w USA (z aukcji do portu)
• Fracht morski (z portu USA do portu UE)
• Ubezpieczenie ładunku na czas transportu morskiego

Nie wliczasz do wartości celnej: transportu z portu UE do Polski, kosztów agencji celnej, tłumaczeń ani żadnych kosztów poniesionych po przekroczeniu granicy UE. Do przeliczeń walutowych urząd celny stosuje urzędowy kurs waluty obowiązujący w dniu przyjęcia zgłoszenia celnego - nie kurs z dnia zakupu ani z dnia przelewu.

Trzy przykłady obliczania - od wartości celnej do ostatniej złotówki

Przejdźmy do konkretów. Poniżej trzy realne scenariusze importu, które pokrywają najczęstsze przypadki. Wszystkie obliczenia wykonane przy kursie 4,05 PLN/USD (przykładowy kurs urzędowy).

Przykład 1 - Audi Q5 45 TFSI quattro 2021 (silnik 2.0 turbo)

To idealny scenariusz pod kątem podatkowym - silnik o pojemności dokładnie 2000 cm³ oznacza niższą stawkę akcyzy 3,1%. Zobaczysz, jak duże ma to znaczenie w porównaniu z Przykładem 2. Sprawdź pełną analizę i oszczędność na Audi Q5 z akcyzą 3,1%.

Dane wejściowe:

• Cena zakupu na aukcji: 14 000 USD
• Opłaty aukcyjne (buyer's fee): 1 100 USD
• Transport kołowy w USA: 450 USD
• Fracht morski do Bremerhaven: 1 000 USD
• Ubezpieczenie ładunku: 280 USD

Krok 1 - Wartość celna CIF: 14 000 + 1 100 + 450 + 1 000 + 280 = 16 830 USD 16 830 × 4,05 = 68 162 PLN

Krok 2 - Cło (10% od wartości celnej): 68 162 × 10% = 6 816 PLN

Krok 3 - Akcyza (3,1% - silnik do 2000 cm³): Podstawa akcyzy = wartość celna + cło = 68 162 + 6 816 = 74 978 PLN 74 978 × 3,1% = 2 324 PLN

Krok 4 - VAT (23% od sumy wartości celnej + cło + akcyza): Podstawa VAT = 68 162 + 6 816 + 2 324 = 77 302 PLN 77 302 × 23% = 17 779 PLN

Podsumowanie Przykład 1 - Audi Q5 (silnik 2.0):

1. Wartość celna CIF: 68 162 PLN
2. Cło 10%: 6 816 PLN
3. Akcyza 3,1%: 2 324 PLN
4. VAT 23%: 17 779 PLN
5. RAZEM podatki: 26 919 PLN
6. Koszt auta po odprawie: 95 081 PLN

Podatki stanowią ok. 39,5% wartości celnej. To najkorzystniejszy wariant podatkowy dla aut spalinowych.

Przykład 2 - BMW X5 xDrive40i 2022 (silnik 3.0 turbo)

Teraz zobaczysz, jak drastycznie zmienia się sytuacja, gdy silnik ma powyżej 2000 cm³. Akcyza 18,6% - sprawdź jak wpływa na opłacalność BMW z USA i czy mimo wyższych podatków import nadal ma sens.

Dane wejściowe:

• Cena zakupu na aukcji: 22 000 USD
• Opłaty aukcyjne (buyer's fee): 1 500 USD
• Transport kołowy w USA: 550 USD
• Fracht morski do Bremerhaven: 1 000 USD
• Ubezpieczenie ładunku: 440 USD

Krok 1 - Wartość celna CIF: 22 000 + 1 500 + 550 + 1 000 + 440 = 25 490 USD 25 490 × 4,05 = 103 235 PLN

Krok 2 - Cło (10% od wartości celnej): 103 235 × 10% = 10 324 PLN

Krok 3 - Akcyza (18,6% - silnik powyżej 2000 cm³): Podstawa akcyzy = 103 235 + 10 324 = 113 559 PLN 113 559 × 18,6% = 21 122 PLN

Krok 4 - VAT (23%): Podstawa VAT = 103 235 + 10 324 + 21 122 = 134 681 PLN 134 681 × 23% = 30 977 PLN

Podsumowanie Przykład 2 - BMW X5 (silnik 3.0):

1. Wartość celna CIF: 103 235 PLN
2. Cło 10%: 10 324 PLN
3. Akcyza 18,6%: 21 122 PLN
4. VAT 23%: 30 977 PLN
5. RAZEM podatki: 62 423 PLN
6. Koszt auta po odprawie: 165 658 PLN

Podatki stanowią ok. 60,5% wartości celnej! Akcyza 18,6% to absolutna dominanta kosztowa - sama wynosi ponad 21 000 PLN, podczas gdy przy silniku 2.0 byłoby to zaledwie ok. 3 500 PLN. Mimo to, przy cenach BMW X5 na polskim rynku (powyżej 250 000 PLN za porównywalny egzemplarz), import nadal generuje oszczędność rzędu 80 000-100 000 PLN.

Porównanie łącznych podatków importowych dla auta z silnikiem 2.0 i 3.0 - różnica w akcyzie 3,1% vs 18,6%

Przykład 3 - Toyota RAV4 Prime PHEV 2022 (hybryda plug-in, silnik 2.5)

Hybrydy plug-in to podatkowy sweet spot - w zależności od pojemności silnika mogą korzystać ze zwolnienia z akcyzy lub obniżonej stawki. RAV4 Prime ma silnik 2.5 (powyżej 2000 cm³), więc nie łapie się na pełne zwolnienie, ale korzysta z obniżonej stawki 9,3% zamiast 18,6%.

Dane wejściowe:

• Cena zakupu na aukcji: 18 000 USD
• Opłaty aukcyjne (buyer's fee): 1 300 USD
• Transport kołowy w USA: 500 USD
• Fracht morski do Bremerhaven: 1 000 USD
• Ubezpieczenie ładunku: 360 USD

Krok 1 - Wartość celna CIF: 18 000 + 1 300 + 500 + 1 000 + 360 = 21 160 USD 21 160 × 4,05 = 85 698 PLN

Krok 2 - Cło (10%): 85 698 × 10% = 8 570 PLN

Krok 3 - Akcyza (9,3% - PHEV z silnikiem powyżej 2000 cm³): Podstawa akcyzy = 85 698 + 8 570 = 94 268 PLN 94 268 × 9,3% = 8 767 PLN

Krok 4 - VAT (23%): Podstawa VAT = 85 698 + 8 570 + 8 767 = 103 035 PLN 103 035 × 23% = 23 698 PLN

Podsumowanie Przykład 3 - Toyota RAV4 Prime PHEV (silnik 2.5):

1. Wartość celna CIF: 85 698 PLN
2. Cło 10%: 8 570 PLN
3. Akcyza 9,3%: 8 767 PLN
4. VAT 23%: 23 698 PLN
5. RAZEM podatki: 41 035 PLN
6. Koszt auta po odprawie: 126 733 PLN

Podatki stanowią ok. 47,9% wartości celnej. Gdyby to samo auto miało standardowy silnik spalinowy 2.5, akcyza wyniosłaby 18,6% zamiast 9,3% - to różnica ponad 8 700 PLN na samej akcyzie. Status hybrydy plug-in realnie obniża koszt importu.

Gdyby RAV4 Prime miał silnik do 2000 cm³ (jak np. Toyota Prius Prime PHEV 2.0) - akcyza wyniosłaby 0 PLN. Pełne zwolnienie z akcyzy dla PHEV do 2000 cm³ obowiązuje do 31 grudnia 2029 roku.

Tabela porównawcza - trzy scenariusze obok siebie

Zestawmy wszystkie trzy przykłady, żeby różnice były widoczne na pierwszy rzut oka:

Tabela porównująca koszty odprawy celnej auta z USA w Polsce: wartość CIF, cło 10%, akcyza, VAT 23%, suma podatków i koszt po odprawie dla Audi Q5 2.0, BMW X5 3.0 oraz RAV4 Prime PHEV 2.5

Kluczowy wniosek: różnica między akcyzą 3,1% a 18,6% to nie jest "kilka procent więcej". Przy BMW X5 akcyza wynosi 21 122 PLN - dziewięć razy więcej niż 2 324 PLN przy Audi Q5. Ta różnica kaskadowo powiększa też VAT, bo jest on naliczany od sumy zawierającej akcyzę.

Tabela porównawcza kosztów importu trzech aut z USA - Audi Q5 2.0, BMW X5 3.0, Toyota RAV4 Prime PHEV z cłem akcyzą i VAT

Kompletna tabela stawek akcyzy na luty 2026

Stawki akcyzy nie zmieniły się od 2025 roku. Oto pełne zestawienie obowiązujące na luty 2026:

Tabela stawek akcyzy w Polsce dla aut z USA według typu napędu i pojemności silnika: spalinowe, HEV/MHEV, PHEV, BEV i FCEV z progami do 2000 cm³, 2001–3500 cm³ oraz powyżej 2000 cm³

Ważna informacja: NSA w 2025 roku potwierdził, że samochody z układem mild hybrid (MHEV) kwalifikują się do obniżonej stawki akcyzy na takich samych zasadach jak pełne hybrydy HEV. To oznacza, że np. BMW 320i z systemem 48V mild hybrid płaci 1,55% zamiast 3,1% - oszczędność wprawdzie niewielka procentowo, ale przy droższych autach to konkretne pieniądze.

Najczęstsze błędy przy obliczaniu podatków

Na podstawie setek odpraw celnych, które przeprowadziliśmy w IUSAC, znamy najczęstsze błędy popełniane przy samodzielnym obliczaniu kosztów importu:

Błąd 1 - Liczenie akcyzy od samej ceny zakupu

Akcyza NIE jest naliczana od ceny z faktury. Podstawą jest wartość celna CIF powiększona o cło. To znacząca różnica - jeśli auto kosztowało 14 000 USD, a wartość celna CIF wynosi 16 830 USD plus cło, podstawa akcyzy to ok. 75 000 PLN zamiast ok. 57 000 PLN.

Błąd 2 - Pomijanie opłat aukcyjnych w wartości celnej

Opłaty aukcyjne (buyer's fee) są częścią wartości celnej. Na Copart buyer's fee wynosi od 400 do ponad 1 800 USD w zależności od ceny auta. Pominięcie ich w deklaracji celnej to ryzyko doszacowania przez urząd i kary.

Błąd 3 - Stosowanie kursu z dnia przelewu

Urząd celny przelicza wartość po urzędowym kursie waluty z dnia przyjęcia zgłoszenia celnego, a nie z dnia zakupu czy przelewu. Przy wahaniach kursu PLN/USD nawet 10-20 groszy różnicy na kursie oznacza setki złotych różnicy w podatkach.

Błąd 4 - Zaniżanie wartości pojazdu

Urząd celny ma prawo zakwestionować wartość z faktury, jeśli jest znacząco niższa od wartości rynkowej. Może zlecić wycenę rzeczoznawcy lub porównać cenę z bazami aukcyjnymi. Zaniżenie wartości skutkuje doszacowaniem, odsetkami i potencjalną karą.

Wzór na obliczenie wszystkich podatków - do zapisania

Jeśli chcesz samodzielnie policzyć podatki dla dowolnego auta, oto kompletny wzór:

Krok 1 - Wartość celna CIF (w PLN): CIF = (cena zakupu + opłaty aukcyjne + transport USA + fracht morski + ubezpieczenie) × kurs USD/PLN

Krok 2 - Cło: Cło = CIF × 10%

Krok 3 - Akcyza: Akcyza = (CIF + Cło) × stawka akcyzy (3,1% / 18,6% / 9,3% / 1,55% / 0%)

Krok 4 - VAT: VAT = (CIF + Cło + Akcyza) × 23%

Łączne podatki: Podatki razem = Cło + Akcyza + VAT

Nie chcesz liczyć ręcznie? Użyj naszego kalkulatora, żeby policzyć koszty dla Twojego auta - wystarczy podać cenę zakupu, pojemność silnika i typ napędu.

Wzór na obliczenie cła akcyzy i VAT przy imporcie auta z USA - cztery kroki od wartości celnej CIF do łącznych podatków

Co dalej po opłaceniu podatków?

Opłacenie cła, akcyzy i VAT to dopiero połowa drogi do rejestracji auta z USA w Polsce. Po opłaceniu podatków czeka Cię jeszcze homologacja - czyli adaptacja samochodu do europejskich norm ECE. Obejmuje to przede wszystkim konwersję oświetlenia (DOT na ECE), zmianę jednostek w prędkościomierzu na km/h i weryfikację norm emisji spalin.

Orientacyjne koszty po odprawie celnej to:

• Adaptacja oświetlenia: 2 000 - 8 000 PLN
• Przeprogramowanie prędkościomierza/komputera: 500 - 2 500 PLN
• Tłumaczenia przysięgłe dokumentów: 300 - 600 PLN
• Badanie techniczne: 98 PLN
• Opłaty rejestracyjne: ok. 257 PLN
• Ubezpieczenie OC: od 400 PLN

Sprawdź ile kosztuje import w Twoim województwie - koszty adaptacji i rejestracji mogą się różnić w zależności od lokalizacji.

Kiedy import się opłaca mimo wysokich podatków?

Patrząc na te liczby, możesz się zastanawiać - czy to w ogóle ma sens? Odpowiedź: tak, ale nie dla każdego auta. Oto scenariusze, w których import z USA generuje realne oszczędności mimo obciążeń podatkowych:

Najlepsza opłacalność dotyczy aut z silnikami do 2.0 (akcyza 3,1%), samochodów elektrycznych (akcyza 0%), hybryd plug-in (akcyza 0% lub 9,3%) oraz modeli premium i SUV-ów, gdzie różnica cenowa między rynkiem USA a Polską sięga 30-50%. Przy BMW X5 nawet z akcyzą 18,6% oszczędność po uwzględnieniu wszystkich podatków potrafi wynieść 80 000 PLN w porównaniu z ceną tego samego modelu w Polsce.

Niska opłacalność dotyczy aut popularnego segmentu (Corolla, Tucson) z silnikami powyżej 2.0, gdzie marża cenowa między USA a Polską jest zbyt mała, żeby pokryć podatki i koszty transportu.

Podsumowanie - najważniejsze liczby do zapamiętania

• ☑ Cło na samochody osobowe z USA: 10% wartości celnej CIF
• ☑ Akcyza silnik do 2.0: 3,1% (podstawa: CIF + cło)
• ☑ Akcyza silnik powyżej 2.0: 18,6% (podstawa: CIF + cło)
• ☑ Akcyza hybryda HEV/MHEV do 2.0: 1,55%
• ☑ Akcyza hybryda HEV/MHEV 2.0-3.5: 9,3%
• ☑ Akcyza PHEV do 2.0: 0% (do 31.12.2029)
• ☑ Akcyza BEV/FCEV: 0%
• ☑ VAT: 23% (podstawa: CIF + cło + akcyza)
• ☑ Deklaracja AKC-US: 14 dni od sprowadzenia
• ☑ Termin zapłaty akcyzy: 30 dni od sprowadzenia
• ☑ Kurs walut: urzędowy z dnia zgłoszenia celnego

Import auta z USA to matematyka - i ta matematyka działa na Twoją korzyść, jeśli dobrze dobierzesz model i pojemność silnika. Kluczem jest precyzyjne obliczenie wszystkich kosztów PRZED licytacją, a nie po. W IUSAC każdy klient otrzymuje szczegółową kalkulację uwzględniającą cenę aukcyjną, transport, wszystkie podatki i koszty adaptacji - zanim złoży pierwszą ofertę. Bo najlepsza okazja to taka, którą policzyłeś wcześniej.